Respuesta Rápida
Los tramos del IRPF 2026 determinan qué porcentaje pagas de impuestos según tu nivel de ingresos. En España hay 6 tramos que van del 19% al 47%. Solo pagas el tipo más alto por la parte que excede cada tramo, no por todo tu salario.
19%
Tipo mínimo
47%
Tipo máximo
6
Tramos totales
17
CCAA diferentes
Entender los tramos del IRPF es fundamental para saber cuánto pagarás de impuestos y planificar tu economía personal. En esta guía te explicamos cómo funcionan los tramos en 2026, las diferencias por comunidades autónomas y ejemplos reales de cuánto se paga según tu salario.
Concepto clave: Sistema progresivo
El IRPF es progresivo: no pagas el 47% por todo tu salario si ganas 100.000€. Solo pagas el 47% por la parte que excede de 60.000€. Los primeros 12.450€ siempre tributan al 19%.
Tabla de Tramos IRPF 2026 (Base Estatal)
Estos son los tramos estatales del IRPF que se aplican en toda España. Cada comunidad autónoma puede modificar la parte autonómica (aproximadamente el 50% del impuesto), lo que genera diferencias entre regiones.
| Base Imponible | Tipo Marginal | Cuota Acumulada | Resto Tramo |
|---|---|---|---|
| 0€ - 12.450€ | 19% | 0,00€ | 12.450€ |
| 12.450€ - 20.200€ | 24% | 2365,50€ | 7750€ |
| 20.200€ - 35.200€ | 30% | 4225,50€ | 15.000€ |
| 35.200€ - 60.000€ | 37% | 8725,50€ | 24.800€ |
| 60.000€ - 300.000€ | 45% | 17.901,50€ | 240.000€ |
| 300.000€ - en adelante | 47% | 125.901,50€ | Ilimitado |
¿Cómo leer la tabla?
La cuota acumulada es lo que pagas por todos los tramos anteriores. Si ganas 25.000€, pagas 4.225,50€ (por los primeros 20.200€) + 30% de los 4.800€ restantes = 4.225,50€ + 1.440€ = 5.665,50€.
Cómo se Calcula el IRPF: Ejemplo Paso a Paso
Veamos cómo calcular el IRPF para un salario bruto de 35.000€ anualessin deducciones, aplicando los tramos progresivos:
Tramo 1: 0€ - 12.450€
12.450€ × 19%
2.365,50€
Tramo 2: 12.450€ - 20.200€
7.750€ × 24%
1.860,00€
Tramo 3: 20.200€ - 35.000€
14.800€ × 30%
4.440,00€
IRPF Total Anual
Suma de todos los tramos
8.665,50€
Tipo Marginal Máximo
30%
Solo para la última parte
Tipo Efectivo Real
24,76%
8.665,50€ / 35.000€
Cuánto IRPF Pago Según Mi Salario
Tabla orientativa del IRPF anual según diferentes niveles de salario bruto (sin considerar deducciones personales ni familiares):
20.000€/año
-2225€
IRPF anual
Neto: 17.775€
35.000€/año
-6380€
IRPF anual
Neto: 28.620€
50.000€/año
-12.270€
IRPF anual
Neto: 37.730€
80.000€/año
-24.770€
IRPF anual
Neto: 55.230€
Nota importante
Estos cálculos son orientativos. El IRPF real se reduce con las deducciones por mínimo personal (5.550€), hijos, discapacidad,planes de pensiones, etc. Usa nuestra calculadora para un cálculo exacto.
Diferencias por Comunidades Autónomas
El IRPF se reparte al 50% entre el Estado y las comunidades autónomas. Cada CCAA puede modificar su parte, lo que genera diferencias significativas en el tipo marginal máximo:
| Comunidad | Tipo Máximo | vs. Base Estatal | Impacto Anual* |
|---|---|---|---|
| Madrid | 43,50% | -3,5 pp | Hasta 3.500€/año |
| Cataluña | 48,00% | +1,0 pp | Hasta 1.000€/año |
| Andalucía | 48,50% | +1,5 pp | Hasta 1.500€/año |
| País Vasco | 49,00% | +2,0 pp | Sistema foral propio |
| Comunidad Valenciana | 48,00% | +1,0 pp | Hasta 1.000€/año |
*Impacto estimado para rentas altas (>100.000€). pp = puntos porcentuales.
Madrid: La CCAA con menos IRPF
Madrid es la única comunidad con tipo máximo inferior al 45%. Un contribuyente con 100.000€ de renta paga aproximadamente 2.000€ menos al añoque en Cataluña o Andalucía.
Reducciones y Deducciones que Bajan tu IRPF
Antes de aplicar los tramos, tu base imponible se reduce con varias deducciones que disminuyen significativamente el IRPF a pagar:
Mínimos Personales y Familiares
- Mínimo personal5.550€
- Por 1er hijo2.400€
- Por 2º hijo2.700€
- Por 3er hijo4.000€
- Por ascendiente >65 años1.150€
Otras Deducciones
- Planes de pensionesHasta 1.500€
- Discapacidad 33%-65%3.000€
- Discapacidad >65%9.000€
- Maternidad1.200€/hijo
- Familia numerosa1.200-2.400€
Calcula tu IRPF exacto para 2026
Usa nuestra calculadora gratuita con los tramos actualizados, deducciones personales y diferencias por comunidad autónoma.
Novedades IRPF 2026
Reducción por rendimientos del trabajo
Se mantiene la reducción de 5.565€ para salarios hasta 14.852€, reduciéndose progresivamente.
Mínimo exento aumentado
Los contribuyentes con rentas hasta 15.000€ prácticamente no pagan IRPF gracias a las reducciones aplicadas.
Tipo marginal máximo estable
Se mantiene el 47% para rentas superiores a 300.000€ a nivel estatal, aunque algunas CCAA lo elevan.
Planes de pensiones
El límite de aportación deducible a planes individuales se mantiene en 1.500€ anuales.
